ГлавнаяУслуги → Налоговые проверки

Налоговая проверка

Словосочетание налоговые проверки обычно повергает в трепетный ужас даже исключительно добропорядочного бизнесмена. Услышав весть о приходе инспектора, волнуется все предприятие: начиная от рядового сотрудника и заканчивая главным бухгалтером.
О типах проверок налоговых органов, о сущности процедуры, подготовке необходимой документации вы узнаете из этой статьи.

Разновидности налоговых проверок

Проверки налоговых органов, как ни странно, могут быть налоговыми и неналоговыми. К налоговым принадлежат:
  • камеральная;
  • выездная;
  • встречная.
Неналоговые проверки ходом процедуры могут соответствовать законодательству, а могут происходить в ином порядке.

Выделяют следующие типы налоговых проверок:

По методу организации.
  • плановые, проводимые регулярно, с предварительным оповещением организации. План налоговых проверок имеется на официальном сайте ИФНС; также дату проверки можно посмотреть на сайте Генпрокуратуры, введя ИНН организации;
  • внезапные, без уведомления проверяемого учреждения.
По объему.
  • комплексные — за конкретный отрезок времени, по любым интересующим налоговую службу вопросам;
  • тематические — контроль за определенными направлениями, проводят в случае возникновения необходимости;
  • целевые — проверка соблюдения законодательства по конкретным операциям.
По цели.
  • контрольные — чтобы проверить, насколько достоверна была ранее проведенная ревизия. Результаты отражаются не только на организации, которую проверяют, но и на сотруднике, отвечавшем за ход налоговой проверки;
  • повторные — специалист проверяет предприятие за те же временные отрезки и по аналогичным типам налогов, что и предыдущая ревизия.
Различают также сплошные проверки, когда контроль проходит абсолютно вся документация, и выборочные, когда проверка требований налоговой касается определенной части документов.

Камеральная проверка

камеральная налоговая проверкаНаправления камеральной налоговой проверки:
  • взыскание штрафных платежей, недоимок;
  • контроль за четким выполнением законодательства;
  • подтверждение права на возврат выплаченного налога;
  • привлечение правонарушителей к ответственности.
Подобные проверки сотрудниками налоговой всегда происходят в здании ИФНС. Анализируются документы, поступившие от предприятия, анализ производится после прихода всей информации. Погрешности и недочеты, найденные при проверке деклараций, считаются основой для дочисления оставшихся выплат.

Специалисты, реализующие камеральные налоговые проверки, изучают поступившую документацию в течение квартала с даты прихода. О любых несоответствиях извещается налогоплательщик, срок для разрешения ситуации, исправления документов, получения дополнительной информации от проверяемого — пять рабочих дней.

Извещение может поступить:
  • заказным письмом;
  • через курьера;
  • лично;
  • в электронном виде.
Сотрудник налоговой службы может уточнить необходимые сведения у представителя организации либо прибегнуть к помощи специалиста нужного профиля. При наличии нарушений проверяющий пишет акт налоговой проверки.

Исследуются обычно декларации, бумаги, использующиеся при исчислении и уплате налогов, включая обоснование льгот, документы, подтверждающие деятельность подконтрольного предприятия(свидетельство, лицензия). В ходе ревизии отбираются организации, у которых имеются недочеты или белые пятна, и в отношении их в дальнейшем реализуются выездные проверки налоговой.

Обязательному досмотру подлежат:
  • состав и оформление бумаг;
  • сроки подачи;
  • при наличии льгот — соответствующие документы;
  • расчет базы, облагаемой платежами;
  • правильность исчислений налогов.

Выездная проверка

налоговая проверкаВ старые времена проверка документов налоговой, сопровождавшаяся выездом инспекторов на территорию организации, именовалась документальной. Однако термины «документальная» и «выездная» далеко не идентичны; место проведения первой никак не корректируется законодательно.

Выездные налоговые проверки по своей сути схожи с камеральными; сотрудники проверяют правильность исчислений выплат, их своевременность, взыскивают штрафные суммы, привлекают виновников нарушений НК. Главное отличие выездной проверки от других разновидностей ревизии — это средства, при помощи которых она реализуется. К примеру, только при выездной проверке возможно изъятие бумаг и предметов, осмотр территории, проведение процедуры инвентаризации.
Любое подобное действие обязательно сопровождается составлением протокола. Помимо присутствия на процедуре должностных лиц предприятия и специалистов из налоговой, по инициативе последних, могут быть привлечены сторонние лица — для ликвидации языкового барьера, осуществления экспертизы и т. п.

Решение о выездной проверке налоговой исходит от руководства ИФНС.
Выездные налоговые проверки охватывают 3 года деятельности компании, не считая текущий. По законодательству, запрещается осуществлять выездной контроль дважды за один год за одинаковый временной отрезок по аналогичным налогам. Максимальный срок исполнения процедуры — два месяца; в исключительных ситуациях — три. В этот срок включен только период, в течение которого сотрудники инспекции присутствуют на территории организации.

Существует также понятие встречной проверки, когда инспектор сопоставляет несколько различных экземпляров документа (обычно это документация, при помощи которой оформляются приходные и расходные операции), а сами экземпляры находятся в разных филиалах предприятия либо в другой организации. 

Если некоторые из них отсутствуют или несут в себе разную информацию, это считается признаком сокрытия дохода. Обычно встречная проверка входит в состав других проверок сотрудниками налоговой.

Если выплаты происходят вовремя, расчеты выполняются правильно, то выездная проверка не производится. Этот тип контроля осуществляется обычно при подозрении на правонарушения в деятельности ИП и иных организаций.

Итоги и акты налоговой проверки

Оформление результатов проверки документов налоговой несколько разнится в зависимости от вида контроля.

Для камеральной проверки может быть два итога:
  1. проверка отчетностиПосле тщательного изучения представленной документации инспекция делает вывод об отсутствии правонарушений предприятия и на этом проверка завершается, но организацию об этом не уведомляют. Исключение: ситуации с возвратом налога, если возврат признан правильным либо решение инспекции отрицательное, представитель предприятия обязательно ставится в известность.
  2. Если все-таки представитель службы обнаруживает правонарушение, он составляет акт в течение десяти рабочих дней. Акт передается предприятию в течение рабочей недели. Организация может опротестовать выявленные нарушения в срок до месяца. Инспектор рассматривает поступившие возражения и выносит решение по налоговой проверке. Сотрудник, отвечающий за проверку требований налоговой, может предложить начальству службы оформить выезд на территорию предприятия.
По итогам выездной проверки специалистами налоговой составляется документ по специальной форме, и в течение двух календарных месяцев акт, который подписывается обеими сторонами-участниками процедуры. Если имеются правонарушения, то в акте указывают факты и ссылаются на найденную документацию, которая прилагается к акту. За одну рабочую неделю акт проверки налоговой передается под расписку лицу, представляющему предприятие. На аргументированные возражения проверяемого также дается месяц.

Документы при проверке налоговым органом

акт налоговой проверкиПеред тем, как предоставить запрашиваемую документацию, изучаем решение, имеющееся у сотрудника налоговой, о проведении проверки. Для выездной проверки в решении указывается название предприятия либо ФИО плательщика; контролируемые налоги и сроки, за которые их проверяют; а также должности и имена налоговых инспекторов.

Отдельное внимание уделите второму пункту: он должен быть конкретизирован. Внимание: проверка требований налоговой касается только своевременности исчисления выплат в бюджет, сумм сборов и формирования базы, с которой отчисляются сборы.

Инспектора не имеют права:
  • требовать у организации документацию, не относящуюся к налоговой базе;
  • требовать вторичную бухгалтерскую документацию;
  • предъявлять штрафные санкции за отказ предъявить документы, не имеющие отношения к проверке(отчеты, справки, аналитическую документацию).
Сотрудники налоговой могут требовать:
  • документы, обязанность ведения которых вменяется налоговым кодексом;
  • документы с информацией, на основе которой исчисляются и выплачиваются налоговые сборы.
Чаще всего инспектора интересуются следующими документами:
  • свидетельство о регистрации предприятия;
  • налоговая и бухгалтерская отчетности за проверяемый период;
  • лицензия, если того требует тип деятельности организации;
  • кассовые и банковские документы.
Порядок требования документов инспекторами устанавливается статьей 93 Налогового кодекса. В требовании должен быть указан перечень документов, подлежащих проверке, а также сроки их предоставления.
Касаемо сроков хранения документации, они определяются по тому законодательному акту, который предполагает наибольший срок хранения.

Процедуры при налоговой проверке

проверка налоговойДанный пункт касается преимущественно выездного типа проверок. Сотрудники налоговой в ходе проверки имеют право на следующие процедуры:
  • инвентаризация имущества;
  • осмотр территории;
  • осмотр складских, торговых и иных помещений;
  • осуществлять изъятие документов.
Чтобы инспектор мог получить доступ на необходимую территорию, он должен продемонстрировать личное удостоверение и решение о проведении выездной проверки. В жилые помещения сотрудники налоговой не допускаются без разрешения проживающих там граждан.

Если со стороны налогоплательщика следует отказ в проникновении на территорию, составляется специальный акт, и ИФНС может самостоятельно назначить сумму выплат, основываясь на информации о предприятии.
Осмотр выполняется в присутствии двух понятых, незаинтересованных в исходе процедуры. Обязательно должен быть составлен протокол, который подписывается обеими сторонами и понятыми. Последние могут делать замечания в процессе.

Касаемо инвентаризации, представитель организации отвечает за обеспечение процедуры путем предоставления рабочей силы, соответствующими измерительными приборами, тарой и т. п. При необходимости во время составления описи, осуществляющие налоговую проверку могут пригласить экспертов и переводчиков.

Как успешно пройти налоговую проверку? 

Чтобы проверка налоговой службой закончилась успешно, в первую очередь успокойте сотрудников и объясните каждому, что от него требуется. Старайтесь всегда следить за документами на предприятии: пусть все хранится на территории организации, будучи отсортированным согласно содержимому в разные папки. Не мешает следить и за действиями проверяющего: помните, в случае несогласия с результатами проверки вы всегда можете подать встречную жалобу на действия сотрудников.

Юридическая служба «Ты Прав» оказывает услуги по решению налоговых споров. 

Наш специалист напишет возражения по акту налоговой проверки или апелляционную жалобу на решение налоговой инспекции в вышестоящий орган. Квалифицированные юристы проконсультируют вас относительно регистрации, ликвидации и банкротства индивидуального предприятия и о возможных проверках налоговой службы, сопровождающих эти процедуры.

Не знаете, как подготовиться к проверке налоговым органом? Сотрудник «Ты Прав» расскажет вам о необходимой документации, сроках ее хранения, сроках налоговых выплат и подводных камнях, которыми могут сопровождаться налоговые проверки.

По всем вопросам звоните по телефону +7 (3952) 92-44-11 или заказывайте на официальном сайте нашей юридической службы обратный звонок.




ОСТАВЬТЕ ЗАЯВКУ НА КОНСУЛЬТАЦИЮ

Ваше имя*
Ваш E-mail
Телефон*


Ответственность

Мы отвечаем за результат своей работы и никогда не даем клиентам несбыточных обещаний.

Сплоченная команда

Мы ориентированы на общий успех.

Профессионализм

По каждому из направлений работают только сотрудники, являющиеся профессионалами в данной отрасли права.

Финансовый Fairplay

Наши клиенты платят только за реальную работу, а не за видимость работы и «отработанные» часы.

Типовые услуги*

  • 1000 руб.Разовая устная консультация (за один час работы)
  • 3000 руб.Разовая письменная консультация с выдачей Клиенту правового заключения (за один документ)
  • 3000 руб.Представление интересов Заказчика в ИФНС
  • от 10 000 руб.Написание возражений по акту налоговой проверки

*Формирование цен зависит от многих факторов, пожалуйста, уточняйте стоимость у наших менеджеров.

Контакты

Электронная почта
Приемная: info@924411.ru
СТОППРОЦЕНТ: stop@924411.ru
Защита бизнеса: help@924411.ru
Фактический адрес
664003, г. Иркутск, Декабрьских Событий, 100

Заказать услугу